Une société de services personnels (également appelée société professionnelle dans certains États américains) est une société dont l'activité principale est la prestation de services personnels. Les membres de certaines professions (avocats, médecins et ingénieurs, par exemple) peuvent utiliser cette classification d'entreprise. La classification des sociétés de services personnels est bénéfique pour les membres de ces domaines, car elle offre certains avantages fiscaux ainsi que la protection personnelle de la responsabilité financière limitée pour les dettes d'entreprise, mais ne protège pas contre les erreurs ou les fautes professionnelles.

Première partie de trois:
Répondre aux exigences de l'IRS en tant que société de services personnels

  1. 1 Satisfaire à l'exigence minimale pour fournir des services. L'IRS examinera le travail de votre entreprise. Pour être admissible à titre de société de services professionnels, la quasi-totalité des activités de votre entreprise doivent consister en des services professionnels de la part des propriétaires-employés. [1][2]
    • Les actionnaires d'une société de services personnels qualifiée doivent fournir au moins 20% des services de la société. [3]
    • Par exemple, si votre société de services personnels est un cabinet d’avocats, au moins 20% des opérations de la société doivent être des services juridiques. Ce pourcentage sera reflété dans la masse salariale de l'entreprise. Bien qu'une société de services personnels emploiera des secrétaires, des directeurs de bureau et d'autres membres du personnel, au moins 20% des paiements de salaire devront consister en une rémunération pour des services professionnels qualifiés.
  2. 2 Fournir des services professionnels conformes aux définitions IRS. L'IRS limite le type de services professionnels admissibles à un traitement fiscal spécial. Les professions qualifiées, telles que répertoriées dans l'Internal Revenue Code, comprennent: [4]
    • comptabilité
    • la science actuarielle
    • architecture
    • consultant
    • ingénierie
    • santé (y compris services vétérinaires)
    • loi
    • arts performants
  3. 3 Passez le test de propriété. Pour être admissible à titre de société de services professionnels, au moins dix pour cent des actions de la société doivent appartenir à des employés ou à des employés retraités. Ce pourcentage peut inclure des actions transférées par héritage à d'autres parties. En règle générale, cependant, tous les actionnaires doivent être ou avoir travaillé en tant que professionnels agréés capables de fournir des services professionnels. Cela ne peut pas inclure les investisseurs passifs. [5][6]

Deuxième partie de trois:
Incorporer en tant que société de services personnels

  1. 1 Vérifiez auprès du bureau de votre état de secrétaire d'État. La réglementation fiscale est une affaire fédérale administrée par l'IRS, mais le droit des sociétés est appliqué par les différents États. Si vous souhaitez créer une société de services personnels, demandez au bureau de votre secrétaire d'État quels services professionnels sont qualifiés pour le statut de société de services personnels. [7]
  2. 2 Choisissez le type de société pour lequel vous allez déposer. Lorsque vous intégrez, vous pouvez le faire en tant que C-corp, S-corp ou LLC. Les sociétés à responsabilité limitée permettent des structures de gestion et des rapports fiscaux plus flexibles. Le dépôt en tant que société a plus de protections internationales, cependant, et est généralement préféré par les investisseurs externes ainsi que par les sociétés visant une introduction en bourse.[8]
    • Si vous choisissez de déposer en tant que société, vous obtenez plus de flexibilité fiscale en tant que S-corp. Cependant, les S-corps ont une limite au nombre d'actionnaires qu'ils peuvent avoir et tous les actionnaires doivent être des citoyens américains ou des résidents étrangers.[9]
    • L'inscription en tant que C-corp permet une plus grande flexibilité vis-à-vis des actionnaires.
  3. 3 Complétez les statuts. Créer une entreprise est généralement un processus relativement facile. Dans la plupart des États, cela commence par le dépôt de ce qu'on appelle les statuts constitutifs. Les statuts comporteront certaines informations sur l’entreprise et les dirigeants, ainsi que la répartition des stocks. [10]
    • Dans la plupart des États, vous pouvez trouver un modèle pour les statuts sur le site Web du Secrétaire d'État. De nombreux États utilisent un format de remplissage dans le respect des exigences de classement simplifiées.
    • Pour des informations plus détaillées sur la manière de remplir les statuts, consultez la section Remplir les statuts de constitution ou former une société.
    • Engager un avocat pour vous aider à remplir les articles peut être un bon investissement. [11]
  4. 4 Déposez les statuts constitutifs auprès de votre état. Lorsque les articles sont complets, déposez-les auprès du secrétaire d'État. Ce bureau ou son site Web expliquera les exigences de dépôt. On vous demandera probablement de fournir plusieurs copies signées par un ou plusieurs des fondateurs. Vous devrez également payer des frais de dépôt d'environ 100 $. Les frais varient selon les États. [12]
    • En Virginie, par exemple, la taxe de dépôt est de 25 dollars plus un montant échelonné basé sur le nombre d'actions en circulation de la société. [13]
    • À New York, la taxe de dépôt pour une société de services personnels est de 125 dollars. [14]
  5. 5 Maintenir votre statut d'entreprise. Dans la plupart des États, pour rester en règle en tant que société de services personnels, vous devez satisfaire à certaines exigences annuelles. Si vous ne respectez pas les exigences de l'État, vous risquez de perdre le statut de société. Si cela se produit, vous perdrez également les avantages fiscaux de l'IRS. Les exigences les plus courantes pour le maintien du statut d’entreprise sont les suivantes:[15]
    • Organiser des réunions annuelles et déposer des rapports annuels. La plupart des États exigent au moins des assemblées annuelles des actionnaires et des administrateurs et des rapports annuels déposés auprès du bureau du secrétaire d'État.
    • Payer les taxes de franchise annuelles. La plupart des États prélèvent un impôt sur les sociétés ou les franchises pour le privilège de faire des affaires au sein de l'État.
    • Maintenir les règlements à jour. Les règlements énumèrent les «règles» régissant l'exploitation d'une société. Ceux-ci doivent être tenus à jour et exacts. Si la société modifie ses méthodes de fonctionnement, elle doit apporter les modifications correspondantes à ses règlements. Les statuts ne sont généralement pas déposés auprès du secrétaire d'État mais doivent être conservés par les mandataires sociaux.

Troisième partie de trois:
Comprendre les avantages d'une société de services personnels

  1. 1 Utilisez la méthode de la comptabilité de caisse. Une société de services personnels qualifiée (QPSC) peut calculer ses impôts en utilisant la méthode de la comptabilité de caisse. C'est généralement plus avantageux que la méthode de la comptabilité d'exercice. La méthode de la comptabilité d'exercice serait requise pour une société dont les recettes annuelles brutes dépassent cinq millions de dollars. [16][17]
  2. 2 Recevoir une protection de responsabilité limitée pour les actionnaires. Les personnes qui exploitent une entreprise et fournissent des services choisissent généralement de se constituer en société afin de séparer leurs actifs personnels des actifs et des passifs de l'entreprise. Dans la plupart des États, un QPSC bénéficie de ce type de protection. [18]
  3. 3 Offrez une assurance vie et santé en franchise d'impôt aux employés. Une QPSC comptant au moins trois actionnaires est habilitée à créer une association de bénéficiaires volontaires (VEBA), qui peut offrir des avantages non imposables aux employés. Ces avantages sont généralement administrés par des banques ou des compagnies d'assurance. [19]
  4. 4 Limiter les paiements d'impôts de la société. Un QPSC paie un impôt fédéral sur le revenu à un taux forfaitaire de 35% (à compter de 2016). Cependant, les propriétaires-employés de la société peuvent travailler avec leurs comptables pour limiter le revenu imposable annuel de la société. Ceci est accompli en transmettant les revenus de la société aux actionnaires sous forme de salaire, de primes et d'avantages sociaux. Ces paiements sont généralement déductibles d’impôt pour la société. [20]