Il fut un temps où la seule façon de limiter votre responsabilité personnelle dans la conduite des affaires était de former une société. Aujourd'hui, ce n'est pas le cas. Un propriétaire d'entreprise a le choix entre les LLC, les S-Corps et les C-Corps. Bien que l'apprentissage des tenants et aboutissants de ces types de formations commerciales puisse être complexe, chaque entreprise a généralement la meilleure option pour le type de formulaire d'entreprise qui lui convient.

Première partie de trois:
Peser les avantages et les inconvénients de l'incorporation

  1. 1 Estimez la taille de votre entreprise. La taille d'une entreprise est le facteur le plus important pour déterminer si une entreprise doit choisir une forme d'entreprise plutôt qu'un autre type d'entité commerciale. Bien que les sociétés soient souvent soumises à des taux d’imposition inférieurs à ceux des autres formes d’affaires, l’impôt sur le revenu est l’un des nombreux facteurs à prendre en compte avant d’être incorporé. Les autres coûts de constitution peuvent être importants.
    • Une société devra payer une taxe de dépôt auprès du bureau du secrétaire d'État dans son État. Cela peut coûter de 100 $ à 250 $.[1]
    • Une société devra payer des taxes de franchise, ce qui est une taxe pour le privilège de faire des affaires dans un État particulier. Celles-ci coûtent généralement plus de 800 $.
    • Une société devra également payer des frais de dépôt supplémentaires, selon le type d’entreprise, le nombre d’actions qu’ils détiennent ou l’état dans lequel ils sont incorporés.
    • Cela ne veut rien dire des honoraires d'avocat. Si un avocat rédige vos statuts, ils peuvent facturer des centaines ou des milliers de dollars.
    • En revanche, la création d’une LLC ou d’une société à responsabilité limitée coûte généralement moins de 1 000 dollars (et souvent sensiblement moins).
  2. 2 Considérez les responsabilités potentielles dans votre domaine d'activité. Étant donné que la caractéristique la plus distincte d’une société est la limitation de la responsabilité personnelle des actionnaires, il s’agit d’une autre considération importante.[2] Une entreprise qui se livre à des activités intrinsèquement litigieuses ou dangereuses pourrait bénéficier de la forme d'entreprise plus qu'une autre forme commerciale.[3]
    • Par exemple, les entreprises comme le recouvrement de créances, le cautionnement, l'exploitation minière ou la fabrication de substances dangereuses présentent un risque élevé de responsabilité en raison de pratiques commerciales agressives ou dangereuses. Le propriétaire d'un chariot à hot-dog ne sera pas confronté au même risque de responsabilité. Par conséquent, une forme d'entreprise pourrait ne pas leur être aussi bénéfique que pour les autres entreprises.
    • Dans certains états, une LLC aura la même protection de responsabilité envers une société. Dans d'autres États, la protection ne sera pas aussi importante.[4]
  3. 3 Projetez vos besoins de financement futurs. Les sociétés ont généralement plus de facilité à mobiliser des capitaux que les autres types d’entreprises. Comme les LLC ne peuvent émettre des actions, il leur est plus difficile de lever rapidement de grandes quantités de capitaux. Par exemple:[5][6][7]
    • Une entreprise peut lever des capitaux en vendant des actions. Puisque la société existe jusqu'à sa dissolution, les actions d'une société sont un produit plus attrayant que les autres formes de capitaux propres, car les actionnaires peuvent toujours renvoyer la direction s'ils n'aiment pas la façon dont la société est gérée.
    • En réduisant les dividendes aux actionnaires. La société peut réduire la part des bénéfices qu’elle verse aux actionnaires pendant un certain temps.
    • Étant donné qu’une société peut exister jusqu’à sa dissolution, il lui est généralement plus facile d’obtenir un crédit que d’autres types d’entreprises. C'est parce que la société elle-même sert de garantie.[8]
  4. 4 Examiner la relation de votre entreprise avec le public. Comme les sociétés sont plus permanentes et peuvent souvent collecter plus d’argent plus facilement que d’autres formes, elles peuvent souvent inspirer plus de confiance au public que les autres types d’entreprises.[9]
    • Cette considération est très spécifique à chaque entreprise. Beaucoup d'entreprises n'interagissent avec le grand public qu'avec modération, voire pas du tout.
  5. 5 Pensez à savoir si vous envisagez de faire des affaires à l'international. Alors que les États-Unis ont innové dans les types de formulaires disponibles pour les entrepreneurs au cours des dernières années, la tendance n’a pas atteint tous les pays. Certains pays ne reconnaissent pas les formulaires commerciaux tels que les sociétés à responsabilité limitée, mais pratiquement tous reconnaissent les sociétés. Si votre entreprise fait régulièrement du commerce international, une entreprise pourrait être la bonne forme d’entreprise pour vous.[10]
  6. 6 Demandez-vous si vous souhaitez transmettre votre entreprise à des héritiers. Étant donné que les sociétés existent à perpétuité, elles constituent la forme commerciale de choix si vous souhaitez transmettre votre activité à des héritiers. Dans de nombreux États, les sociétés à responsabilité limitée prennent fin lorsque l'un des propriétaires quitte la LLC.[11]

Deuxième partie de trois:
Décider d'une S-Corp ou d'une C-Corp

  1. 1 Calculez les bénéfices de votre entreprise. Les deux types de sociétés, S-Corporations et C-Corporations, diffèrent principalement les unes des autres en ce qui concerne leur imposition et leur structure.
    • Les sociétés par actions sont souvent le format de choix pour les petites et moyennes entreprises.[12] Les S-Corporations sont des entités «pass through», ce qui signifie que les bénéfices de la société passent par la société et directement à la propriété.[13] Les propriétaires ne paient que l’impôt sur le revenu des personnes physiques, et non l’impôt sur les sociétés, en évitant la double imposition.[14]
    • Il est généralement avantageux pour les grandes entreprises de se constituer en sociétés par actions. Les bénéfices d’une C-Corporation sont imposés comme des revenus d’entreprise, qui sont imposés à un taux inférieur au revenu personnel.[15] Ensuite, lorsque les bénéfices sont distribués aux actionnaires, les actionnaires doivent également payer des impôts sur les revenus individuels. Ainsi, ils sont doublement taxés. Néanmoins, si les bénéfices d'une entreprise étaient très élevés, la double imposition pourrait en valoir la peine.
  2. 2 Estimez le potentiel de croissance de votre entreprise. Les sociétés par actions n'ont pas de restrictions à la propriété, ce qui les rend meilleures pour les entreprises à fort potentiel de croissance.
    • Les S-Corporations ne peuvent avoir que 100 actions qui ne confèrent aucun droit de vote aux actionnaires. Les sociétés par actions ne peuvent pas non plus appartenir à des sociétés à responsabilité limitée, à des fiducies ou à d’autres sociétés.[16][17]
    • Une C-Corporation n'a aucune de ces restrictions. Ils peuvent émettre autant d’actions qu’ils le souhaitent, ce qui peut conférer ou non un droit de vote, et les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies peuvent toutes acheter des actions. Par conséquent, si vous souhaitez échanger publiquement votre société, émettre des actions pour lever des capitaux ou simplement vendre votre société, une C-Corporation est le meilleur choix.[18]
  3. 3 Considérer les fardeaux de la réglementation. En raison de leur plus grande taille, les C-Corporations sont généralement soumises à davantage de réglementations étatiques et fédérales qu’une S-Corporation.[19][20]
    • Si votre C-Corporation est cotée en bourse, elle sera soumise à la réglementation de la Securities and Exchange Commission.
    • Pour des raisons qui ne sont pas claires, les S-Corporations sont nettement moins susceptibles de faire l'objet d'une vérification par l'IRS, avec une marge d'environ 7%.[21]
    • Rappelez-vous que les coûts de la réglementation ne sont pas uniquement les coûts liés au respect de la réglementation elle-même, mais également les heures-hommes et les employés pour gérer les réglementations, comme les avocats et les comptables.
  4. 4 Demandez-vous ce que vous envisagez pour l'entreprise à l'avenir. Si vous prévoyez seulement de vendre votre entreprise un jour, une C-Corporation est probablement la meilleure option pour vous. Toutefois, si vous souhaitez transférer l’activité aux héritiers, la S-Corporation pourrait être le meilleur choix.[22]
    • Étant donné que les actions d'une société par actions sont plus facilement vendues et sont souvent assorties de droits de vote, il peut être beaucoup plus facile pour le propriétaire de la société de se soustraire à la propriété de l'entreprise. Par exemple, les actionnaires insatisfaits pourraient forcer la révocation du fondateur en tant que PDG.

Troisième partie de trois:
Déterminer où incorporer

  1. 1 Regardez l'étendue de vos activités. De nombreux propriétaires d’entreprises supposent que l’intégration dans une juridiction favorable aux entreprises en dehors de leur pays d’origine est l’option la plus intelligente et la plus rentable. Ce n'est pas toujours le cas.[23]
    • De nombreux États rendent les sociétés constituées hors de leurs frontières «qualifiées à l’étranger».[24] Cela signifie que le nouvel État notifie l'état d'incorporation des activités de l'entreprise. Cela signifie également des formalités administratives et des frais dans l’état où vous prévoyez vous qualifier, ainsi que des taxes dans les deux États. Si vous ne faites que peu ou pas d’affaires dans d’autres États, il serait peut-être préférable de vous incorporer dans votre pays d’origine.
  2. 2 Évaluer le potentiel de batailles juridiques. Certains États ont des systèmes juridiques plus favorables aux entreprises que les autres États. Si vous estimez que votre entreprise comporte un risque élevé de batailles juridiques, il peut être préférable de l'intégrer dans un état plus convivial.[25]
    • Le Delaware, en particulier, a un système juridique favorable aux sociétés. Au Delaware, les questions commerciales sont débattues au tribunal de la chancellerie, qui est uniquement consacré au droit des affaires, et toutes les conclusions de fait et de droit sont décidées par des juges, sans que les jurys jouent de rôle. En outre, le bureau du secrétaire d'État du Delaware reste ouvert jusqu'à minuit et dépose des documents extrêmement rapidement, dans les 24 heures.[26]
    • Le Nevada a des lois favorables aux sociétés, mais une jurisprudence moins développée que celle du Delaware et pas de tribunaux de la chancellerie.[27]
  3. 3 Détermine le nombre d'actions. Les États ont des frais de dossier de plus en plus élevés en fonction du nombre d’actions détenues par une société. Cependant, certains États ont des tarifs plus avantageux que d'autres.[28]
    • Par exemple, la taxe de dépôt maximale dans le Delaware est de seulement 2 274 dollars pour une entreprise dont le capital est supérieur à 20 000 000 dollars![29]
    • De nombreux États taxent également les parts sociales. Le Delaware, le Nevada et le Wyoming ne le font pas.
  4. 4 Pensez à la complexité de votre structure d'entreprise. Si vous avez une structure d'entreprise complexe, vous devriez envisager de vous implanter dans le Delaware, comme le font plus de 60% des entreprises du classement Fortune 500.[30] La fiscalité est extrêmement favorable pour les entreprises qui ont de nombreuses classes de titres différentes.