L'exonération d'impôt sur le revenu fédéral est communément appelée statut sans but lucratif 501 (c) (3). Le nom provient de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code (IRC), qui est la section permettant aux organisations éducatives, caritatives, religieuses et à certaines autres organisations d'obtenir une exonération fiscale fédérale. Pour être exempté de l'impôt fédéral sur le revenu, vous devez d'abord créer et enregistrer un organisme admissible. Après avoir créé votre organisation, vous pourrez faire une demande de statut d'exonération fiscale auprès de l'Internal Revenue Service (IRS). L'obtention du statut d'exonération fiscale offre un certain nombre d'avantages pour votre organisation à but non lucratif.

Première partie de quatre:
Créer un organisme admissible

  1. 1 Connaître les avantages de l'exonération fiscale. Lorsque votre organisation est reconnue comme exonérée d’impôt en vertu de l’article 501 (c) (3) du Code des impôts, vous n’aurez pas à payer d’impôt fédéral sur le revenu et vous aurez le droit de recevoir des contributions caritatives déductibles d’impôt. Les organisations à but non lucratif dépendent des dons pour fonctionner et les donateurs sont beaucoup plus enclins à soutenir les organisations exemptées en vertu de l'article 501 (c) (3) car les dons sont déductibles des impôts. En outre, l'obtention du statut 501 (c) (3) garantit aux institutions qui accordent les subventions qu'elles accordent des subventions aux bénéficiaires autorisés.[1]
  2. 2 Choisissez une structure organisationnelle. Pour être admissible au statut 501 (c) (3), votre organisation doit être structurée en société, en fiducie ou en association sans personnalité morale. Le type le plus commun de 501 (c) (3) est la société à but non lucratif. Cependant, vous devez rechercher vos options avant de créer votre organisation.
    • Une société à but non lucratif est une société où aucune partie de ses revenus ne peut être distribuée aux membres, administrateurs ou dirigeants.[2] Cela signifie que les bénéfices de la société doivent être utilisés à des fins de bienfaisance et non par les cadres.
    • Une fiducie est une relation formelle dans laquelle une personne détient des biens soumis à une obligation d'utiliser ou de distribuer ces biens au profit de quelqu'un d'autre.[3] Par exemple, une fiducie peut être créée si vous donnez à Ted 400 $ à remettre à Jake en cinq années égales.
    • Une association sans but lucratif non constituée en société comprend un nombre minimum de membres réunis pour un but commun et sans but lucratif.[4]
  3. 3 Choisissez un nom. Avant de pouvoir enregistrer votre entreprise, vous devez choisir un nom acceptable. Votre nom doit être descriptif de votre organisation, mais vous devez vous assurer que votre nom n'est pas identique ou similaire à un nom déjà utilisé.[5]
  4. 4 Nommer des administrateurs initiaux. Certains états vous obligent à nommer un nombre spécifié d'administrateurs initiaux lorsque vous vous inscrivez auprès de l'État. Les administrateurs dirigent la société à but non lucratif et prennent des décisions de haut niveau. Les membres du conseil d’administration doivent être des personnes physiques (c’est-à-dire qu’ils ne peuvent pas être d’autres sociétés), mais ils n’ont pas besoin de vivre dans l’État dans lequel vous vous inscrivez.
    • Au Texas, par exemple, vous devez nommer au moins trois administrateurs dans votre certificat de formation (à savoir les statuts constitutifs).[6]
    • En Oregon, vous n'avez pas besoin de nommer des administrateurs dans vos statuts.[7]
  5. 5 Sélectionnez un agent et une adresse enregistrés. Un agent enregistré est responsable de recevoir les avis juridiques ou la documentation officielle. Votre agent enregistré peut généralement être une entité enregistrée pour faire des affaires dans l’État dans lequel vous déposez ou une personne physique résidant dans l’État. L’adresse du siège social que vous choisissez doit être une adresse physique (c’est-à-dire que vous ne pouvez pas utiliser une boîte postale) située dans l’état où vous vous inscrivez. L’agent enregistré doit être joignable à[8]
  6. 6 Limitez votre objectif. Pour être éligible au statut d'exonération fiscale, vous devez créer une déclaration d'objet pour votre organisation. Le but que vous choisissez doit appartenir à l'une des catégories décrites à la section 501 (c) (3) du Code des impôts. De plus, vous ne pouvez pas autoriser expressément des activités qui ne sont pas conformes aux objectifs que vous choisissez.[9] En général, les fins exemptées suivantes sont autorisées:
    • Charitable, qui comprend le soulagement des pauvres, des personnes en difficulté ou des personnes défavorisées; l'avancement de la religion; l'avancement de l'éducation ou de la science; ériger ou entretenir des bâtiments publics, des monuments ou des ouvrages; réduire le fardeau du gouvernement; réduire les tensions dans le quartier; éliminer les préjugés et la discrimination; défendre les droits de l'homme et les droits civils; et lutter contre la détérioration des communautés;
    • Religieux;
    • Éducatif;
    • Scientifique;
    • Littéraire;
    • Tests de sécurité publique;
    • Encourager les compétitions sportives nationales ou internationales de sport amateur; et
    • Prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux.[10]
  7. 7 Dédiez vos biens à des fins d'exemption. Lorsque vous remplissez vos statuts constitutifs, vous devrez dédier de façon permanente vos biens à des fins d’exonération afin d’être admissible à l’exonération fiscale 501 (c) (3).[11] Cela signifie que si votre organisation devait jamais se dissoudre, vos actifs seraient distribués à d'autres organismes de bienfaisance et non à vos membres ou administrateurs.
    • Par exemple, vos statuts constitutifs pourraient indiquer: «Lors de la dissolution de la société, les actifs doivent être distribués à une ou plusieurs fins exemptées au sens de l’article 501 (c) (3) du Code des impôts ou de la section correspondante. de tout futur code fiscal fédéral, ou sera distribué au gouvernement fédéral, ou à un état ou à un gouvernement local, à des fins publiques. "[12]

Deuxième partie de quatre:
Enregistrement de votre organisation

  1. 1 Remplissez vos statuts. Vos documents constitutifs sont vos documents de création et ils seront déposés auprès d'un organisme public, souvent le bureau du secrétaire d'État. Vous devriez pouvoir trouver un formulaire sur le site Web du secrétaire d'État de votre État.Une fois que vous avez trouvé le formulaire, vous devrez le remplir correctement et complètement. En règle générale, les statuts doivent contenir les éléments suivants:
    • Le nom et le type de votre organisation;
    • Votre agent enregistré et votre siège social;
    • Vos premiers administrateurs (dans certains états);
    • Votre but et
    • Votre déclaration de dissolution[13][14]
  2. 2 Déposez vos statuts. Lorsque vos statuts seront complétés, vous les classerez en ligne. Si votre État n'offre pas de service de dépôt en ligne, vous devrez peut-être déposer en personne ou par télécopieur.
    • Au Texas, vous pouvez classer vos documents de création en ligne à l'aide de leur système SOSDirect.[15]
    • En Oregon, vous pouvez déposer vos documents en ligne sur le site Web du secrétaire d'État.[16]
  3. 3 Payer la taxe de dépôt. Au moment où vous déposez vos statuts, vous devrez également payer des frais de dépôt. Ces frais ne sont souvent pas exonérés. Au Texas, la taxe de dépôt est de 25 dollars.[17] En Oregon, la taxe de dépôt est de 50 dollars.[18]
  4. 4 Obtenir les licences et permis locaux requis. Outre le dépôt de documents auprès du secrétaire d’État, certaines organisations doivent obtenir des licences et des permis locaux pour exercer leurs activités.[19] Ce sera le plus souvent le cas si vous ouvrez votre entreprise au public (par exemple, en vendant des vêtements ou en offrant des services médicaux).
  5. 5 Remplir les exigences d'assurance. La plupart des sociétés à but non lucratif devront avoir certains types d’assurances pour mener leurs activités. Par exemple, si vous avez des employés, vous devrez probablement vous procurer une assurance-chômage et une assurance-accidents du travail.[20]

Troisième partie de quatre:
Demande d'exemption fiscale fédérale

  1. 1 Demandez votre numéro d'identification d'employeur (EIN). L'IRS vous demandera d'obtenir un EIN, qui est considéré comme votre numéro de compte avec l'IRS. Cet EIN sera utilisé chaque fois que vous correspondez avec l'IRS. Pour demander un EIN, remplissez le formulaire SS-4 et soumettez-le en ligne sur le site Web de l'IRS. Ne postulez pas pour un EIN tant que votre organisation n'est pas enregistrée auprès de l'État.[21] Le formulaire SS-4 doit contenir les informations suivantes:
    • Les informations de votre entreprise, y compris son nom et son adresse;
    • Le type d'entité que vous avez, qui dans ce cas sera généralement une société ou une autre organisation à but non lucratif;
    • La raison pour laquelle vous postulez; et
    • Le but de l'entreprise et les informations sur les employés.[22]
  2. 2 Démarrez l'application en temps opportun. La plupart des organisations devront déposer une demande d'exemption avant la fin du 27ème mois après votre formation légale. Votre organisation sera considérée légalement formée à la date à laquelle vous avez déposé vos statuts.[23]
    • Si vous produisez un retard, vous devrez remplir l'annexe E, qui fait partie du formulaire 1023. Le calendrier aidera l'IRS à déterminer la date d'entrée en vigueur de votre exemption.[24]
  3. 3 Remplir le formulaire 1023. Le formulaire 1023 est le formulaire IRS requis pour demander la reconnaissance d'une exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) du Code des impôts. Vous devez remplir les parties I à XI et tous les horaires requis. Les horaires que vous devrez soumettre dépendront du type d'organisation que vous avez. Les parties I à XI doivent inclure les informations suivantes:
    • L'identification du demandeur;
    • Votre structure organisationnelle
    • Preuve des dispositions requises dans votre document d’organisation;
    • Une description de vos activités;
    • Tous les arrangements financiers que vous avez avec les administrateurs, les dirigeants, les employés, etc.
    • Une liste des personnes qui reçoivent des prestations de votre part;
    • Votre histoire
    • Vos activités spécifiques
    • Vos données financières;
    • Votre statut d'organisme de bienfaisance public et
    • Vos informations de tarification[25]
  4. 4 Payez les frais d'utilisation. Après avoir rempli le formulaire 1023, vous devrez le déposer rapidement. Lorsque vous déposez, vous payez ce qu'on appelle des "frais d'utilisation". Les frais d'utilisation que vous paierez dépendront des recettes annuelles brutes de votre organisation. Si vos recettes brutes ont dépassé ou dépasseront 10 000 dollars par an sur une période de quatre ans, les frais d'utilisation seront de 850 dollars. Si vous ne respectez pas ce seuil, les frais d'utilisation seront de 400 $.
    • Vos recettes brutes seront certifiées dans la partie XI du formulaire 1023.[26]
  5. 5 Se conformer aux demandes de l'IRS. Une fois votre dossier déposé, un spécialiste de la fiscalité IRS examinera votre formulaire 1023 et pourra demander des informations supplémentaires. Si vous recevez une demande écrite d'information, rassemblez les informations requises et soumettez-les.[27]
  6. 6 Recevez votre lettre de détermination. Une fois que le fiscaliste détermine que votre organisation satisfait aux exigences d'exemption, l'IRS vous enverra une lettre de décision. Cette lettre de détermination est un document important et vous devez le conserver avec vos autres dossiers permanents.[28]

Partie quatre de quatre:
Fonctionnement en tant qu'organisation exonérée d'impôt

  1. 1 S'abstenir de mener des activités interdites. Pour recevoir et conserver votre statut d'exonération fiscale, vous devez vous abstenir de participer à des activités susceptibles de compromettre votre statut. Par exemple, vous devrez peut-être vous abstenir de participer à certaines ou à toutes les activités suivantes:
    • Participer à des campagnes politiques;
    • Lobbying substantiel;
    • Offrir des avantages aux particuliers;
    • Opérer au profit d'intérêts privés;
    • Mener des activités illégales ou des activités qui violent les politiques publiques.[29]
  2. 2 Gardez de bons dossiers. Votre organisation 501 (c) (3) est tenue de conserver des livres et des registres détaillés attestant de toutes vos activités financières et non financières. Vous devriez garder une trace de toutes les subventions et dons reçus; les informations de vos employés; et les décisions prises lors des réunions du conseil.
  3. 3 Répondre aux exigences de dépôt fédérales. En tant qu'organisation 501 (c) (3), vous devrez déposer un certain nombre de documents auprès de l'IRS.Plus important encore, vous devrez soumettre une déclaration de renseignements (formulaire 990), qui fournira à l'IRS des informations fiscales. Ces informations seront généralement disponibles pour inspection publique.[30]
  4. 4 Divulguer toutes les informations requises. En plus de la divulgation de votre formulaire 990 au public, un certain nombre d’autres documents seront également publiés. Votre demande de dérogation (formulaire 1023), vos statuts constitutifs et certaines informations concernant les dons de bienfaisance doivent être documentés et divulgués.[31]