Aux États-Unis, un contribuable peut choisir de prendre une déduction standard ou de détailler ses déductions. Pour l'année d'imposition 2017, la déduction forfaitaire sera de 6 350 $ pour les déclarants célibataires et de 12 700 $ pour les conjoints mariés. Si vos déductions détaillées totalisent plus que votre déduction standard, vous devriez détailler.

Première partie de cinq:
Collecte des informations nécessaires

  1. 1 Obtenir l'annexe A. Vous pouvez trouver l'annexe A sur le site Web de l'IRS à l'adresse http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sa.pdf ou en visitant votre bibliothèque locale ou votre bureau de poste où des formulaires de déclaration de revenus sont disponibles.
    • Télécharger les instructions à l'annexe A, car vous devrez vous y référer lorsque vous remplissez vos formulaires d'impôt.
  2. 2 Recueillir des reçus et d'autres informations. Vous n'avez pas besoin de soumettre une preuve de vos dépenses à l'IRS. Toutefois, s'ils choisissent de vous auditer, vous devrez alors prendre en charge toutes les déductions que vous avez prises. Parcourez vos documents et trouvez des documents à l'appui.
  3. 3 Collectez les preuves de vos revenus. Certaines déductions sont uniquement disponibles en fonction de votre revenu brut ajusté.[1] Pour cette raison, vous aurez besoin de preuve de combien vous avez gagné pendant l'année d'imposition. Obtenez l'un des éléments suivants:
    • Votre W-2. Cela devrait vous être envoyé par la poste avant le 1er février.
    • N'importe quel 1099-MISC, si vous avez travaillé comme entrepreneur indépendant.
    • Preuve du revenu d'un travail indépendant.
    • Preuve du revenu de placement.
  4. 4 Commencez à remplir le formulaire 1040. Téléchargez le formulaire sur le site Web de l'IRS et commencez à le remplir. Vous devez compléter la première page en entier et entrer votre revenu brut ajusté à la ligne 38.[2]

Deuxième partie de cinq:
Calcul des déductions médicales et dentaires

  1. 1 Total de vos frais médicaux et dentaires qualifiés. Ce montant ira à la ligne 1 de l'annexe A. Vous pouvez déduire vos propres dépenses ainsi que celles de votre conjoint et de vos enfants. Lisez les instructions de l'IRS pour savoir ce qui constitue une dépense médicale ou dentaire déductible. Quelques exemples courants incluent:[3]
    • examens médicaux, rayons X et services de laboratoire
    • tests de diagnostic, tels que les tests de grossesse ou les scanners corporels
    • soins hospitaliers
    • médicaments sur ordonnance ou insuline
    • les sommes dépensées en podiatres, psychiatres, ophtalmologistes, médecins, dentistes et physiothérapeutes
    • services d'ambulance pour obtenir des soins
  2. 2 Calculez le montant des frais médicaux que vous pouvez déduire. Entrez votre revenu brut ajusté (AGI) à la ligne 2 de l'annexe A. Multipliez ensuite votre AGI de 10% (0,10). Cependant, si vous êtes né avant le 2 janvier 1952, vous multipliez votre AGI par 7,5% (0,075). Inscrivez ce numéro à la ligne 3 de l'annexe A. Soustrayez la ligne 3 de la ligne 1: c'est le montant que vous pouvez déduire.[4]
    • Par exemple, votre AGI pourrait être de 30 000 $. Vous êtes né après le 2 janvier 1952 et avez dépensé 4 500 $ en frais médicaux et dentaires. Vous pouvez demander 1 500 $ en déductions. (10% de 30 000 $ = 3 000 $, qui est soustrait de 4 500 $). Vous entrez ce montant à la ligne 4 de l'annexe A.

Troisième partie de cinq:
Déduire les taxes payées

  1. 1 Décidez quels impôts d'État et locaux à déduire. Vous pouvez déduire des impôts sur le revenu ou des taxes de vente générales. Calculez ce qui offre la plus grande déduction et inscrivez le montant à la ligne 5 de l'annexe A.[5] Pour calculer les taxes:
    • Déterminez votre état et vos impôts sur le revenu en consultant votre W2 ou 1099, ainsi que vos paiements d'impôts estimatifs et toute contribution obligatoire à des programmes étatiques qualifiés.
    • Déterminez la taxe de vente générale en ajoutant le montant réel de la taxe de vente que vous avez payé, en fonction de vos reçus, ou en utilisant les tables de taxes situées dans les instructions.
  2. 2 Déduire les taxes foncières. Trouvez le montant payé sur vos factures d'impôts et indiquez-le à la ligne 6 de l'annexe A. Vérifiez votre facture de taxes pour vous assurer que les montants non déductibles n'ont pas été inclus. Les éléments non déductibles incluent:[6]
    • Des frais détaillés pour des services tels que la collecte des ordures, la tonte de gazon ou des frais fixes pour l'utilisation de l'eau.
    • Des frais d'améliorations qui augmenteront la valeur de votre propriété, tels que les frais d'évaluation pour la construction d'un nouveau trottoir.
  3. 3 Calculez tous les autres impôts déductibles que vous avez payés. Vous avez peut-être payé des taxes qui ne correspondent pas aux catégories ci-dessus. Inscrivez le montant total à la ligne 8 de l'annexe A. Indiquez également le type de taxe.

Partie quatre de cinq:
Calcul des autres déductions

  1. 1 Signaler tout intérêt hypothécaire et / ou points. Vous pouvez déduire les intérêts payés sur une hypothèque pour votre résidence principale ou une résidence secondaire. Cependant, vous devez être légalement responsable du remboursement du prêt immobilier.[7] Les intérêts et les points sont déclarés sur différentes lignes de l'annexe A, selon que l'information vous a été signalée ou non sur le formulaire 1098:[8]
    • Les intérêts et les points qui vous sont rapportés sur le formulaire 1098 doivent figurer à la ligne 10 de l'annexe A.
    • Les intérêts que vous avez payés, qui n’ont pas été déclarés sur le formulaire 1098, doivent figurer à la ligne 11 de l’annexe A, ainsi que le nom et l’adresse de la personne à qui vous avez payé les intérêts.
    • Les points que vous avez payés et qui n’ont pas été déclarés sur le formulaire 1098 doivent être inclus à la ligne 12 de l’annexe A.
  2. 2 Déduire pour les dons de bienfaisance. Vous pouvez déduire des contributions à des organisations religieuses, éducatives, scientifiques, caritatives et littéraires. Confirmez le statut d'organisme de bienfaisance de l'organisation en utilisant l'outil de recherche IRS à l'adresse https://www.irs.gov/charities-non-profits/exempt-organizations-select-check. Vous pouvez également demander à l'organisme de bienfaisance de vous fournir une preuve de son statut d'exonération fiscale.
    • Pour chaque don individuel de 250 $ ou plus, obtenez un reçu de l'organisation indiquant le montant de la contribution, une description de la propriété donnée et si vous avez reçu des biens ou des services en échange du cadeau (ainsi que la valeur de ces biens) ou services). Conservez ce reçu avec vos dossiers.
    • Si vous avez fait de très gros cadeaux, lisez les instructions pour connaître les limites de ce que vous pouvez déduire. Les gros cadeaux représentent généralement plus de 30% de votre AGI ou de vos biens en capital qui représentent plus de 20% de votre AGI.
    • Déclarez les dons faits par chèque ou en argent comptant à la ligne 16 de l'annexe A, les cadeaux faits autrement que par chèque ou en espèces à la ligne 17 et les cadeaux faits l'année précédente, mais non déclarés à la ligne 18.
  3. 3 Calculez toute perte ou perte de vol. Vous pouvez déduire les pertes dues au vol, à l’incendie, au vandalisme, à la tempête, aux accidents, à l’insolvabilité ou à la faillite d’une institution financière. Inscrivez le montant à la ligne 20 de l'annexe A. Les restrictions suivantes s'appliquent:
    • Chaque perte séparée est supérieure à 100 $.
    • Le total de toutes les pertes, moins la limite de 100 $, représente plus de 10% de votre revenu brut ajusté, tel que déclaré sur le formulaire 1040, ligne 38.[9]
  4. 4 Calculez votre charge de travail et vos déductions diverses. Ces articles sont déclarés à l'annexe A, lignes 21 à 23, comme suit:[10]
    • Les dépenses liées à l'emploi pour lesquelles vous n'avez pas été remboursé, telles que les cotisations syndicales ou les déplacements liés au travail, doivent être additionnées et déclarées à la ligne 21.
    • Les frais de préparation des déclarations de revenus, tels que ceux payés à un expert-comptable (CPA) ou à un spécialiste en déclarations, doivent être déclarés à la ligne 22.
    • Les autres dépenses doivent être déclarées à la ligne 23 et inclure les montants que vous avez payés pour produire ou percevoir un revenu imposable et gérer les biens productifs. Par exemple, vous pouvez déduire les coûts pour percevoir le loyer, effectuer des réparations sur les biens locatifs et protéger la propriété contre le vandalisme ou le vol.
    • Total des lignes 21 à 23 et inscrire le total à la ligne 24.
  5. 5 Déterminez le montant de vos dépenses professionnelles que vous pouvez déduire. Vous ne pouvez pas déduire toutes vos dépenses professionnelles et diverses. Au lieu de cela, prenez votre revenu brut ajusté de la ligne 38 du formulaire 1040 et inscrivez-le à la ligne 25 de l'annexe A. Multipliez ce montant par 0,02, ce qui vous donnera 2% de votre AGI. Insérez ce numéro à la ligne 26. Soustrayez la ligne 26 de la ligne 24. Il s'agit du montant que vous pouvez déduire, que vous devez déclarer à la ligne 27 de l'annexe A.[11]
    • Par exemple, votre AGI pourrait être de 30 000 $ et votre travail et vos dépenses diverses totalisent 1 600 $. Vous pouvez déduire 1 000 $. (30 000 $ x 0,02 = 600 $, que vous soustrayez de 1 600 $).
    • Dans l'exemple ci-dessus, vous ne pouvez rien déduire si votre emploi total et vos dépenses diverses étaient de 500 $.
  6. 6 Calculez et déclarez toutes les autres déductions. Déclarez ces déductions à la ligne 28. Consultez les instructions pour une liste complète des déductions. Les plus courants sont les suivants:[12]
    • Les pertes de jeu, dans la mesure où les gains de jeu ont été déclarés sur votre formulaire 1040.
    • Pertes de pertes et de vols de biens productifs de revenus.
    • Certains investissements de retraite non recouvrés.
    • Dépenses liées au travail pour personnes handicapées.

Partie cinq de cinq:
Signaler vos déductions

  1. 1 Additionnez vos déductions. Ajoutez les montants dans la colonne de l'extrême droite de l'annexe A. Il s'agit de votre déduction totale. Si votre déduction détaillée est supérieure à votre déduction forfaitaire, inscrivez la déduction détaillée à la ligne 40 de votre formulaire 1040.[13]
  2. 2 Fichier Schedule A avec le formulaire 1040. Assurez-vous que votre nom et votre numéro de sécurité sociale sont renseignés en haut du formulaire. Conservez une copie de tous les formulaires fiscaux pour vos dossiers.
  3. 3 Trouvez une aide fiscale. Vous pourriez avoir des questions sur les déductions à prendre. Il y a beaucoup d'aide disponible. Si vous gagnez moins de 54 000 $ par année, vous pouvez utiliser le programme d’aide fiscale pour les bénévoles pour recevoir une aide fiscale gratuite. Trouvez un site VITA en appelant le 800-906-9887.[14]
    • Si vous avez 60 ans ou plus, vous pouvez obtenir une aide fiscale gratuite grâce au programme de counselling fiscal pour les personnes âgées. Vous pouvez appeler le numéro ci-dessus pour trouver le site le plus proche.

Fiches de déduction d'échantillons

Exemples de déductions pour un voyage d'affaires Exemples de déductions pour la conférence Exemples de déductions pour les vacances-travail