Aux États-Unis, le gouvernement fédéral impose la plupart des utilisations de carburant et utilise les recettes pour financer des projets routiers. Cependant, certaines utilisations sont exonérées. Pour demander l'exemption, vous devez soumettre le formulaire IRS 4136. Si vous réussissez, vous recevrez un crédit pour vos utilisations exonérées, ce qui réduira votre fardeau fiscal.[1]

Première partie de deux:
Vérifier si vous devez soumettre le formulaire 4136

  1. 1 Identifier les utilisations exemptées. Vous pouvez recevoir un crédit d'impôt pour certaines utilisations de carburant. Vérifiez le formulaire 4136 pour une liste complète. Certaines des utilisations non fiscales les plus courantes sont les suivantes:[2]
    • Carburant utilisé dans une ferme ou à des fins agricoles.
    • Essence exportée.
    • Carburant utilisé exclusivement par un organisme éducatif à but non lucratif.
    • Utilisation commerciale de l’essence pour un véhicule non homologué pour l’autoroute.
  2. 2 Ne soumettez pas si vous êtes un partenariat. Les partenariats qui veulent demander le crédit d’impôt devraient plutôt inclure une déclaration dans leur annexe K-1. Le relevé doit expliquer le nombre de gallons de chaque carburant utilisé et répartir ce montant entre les partenaires.[3]
  3. 3 Soumettez le formulaire uniquement si vous êtes l'utilisateur final. En règle générale, vous ne pouvez demander ce crédit que si vous avez brûlé le carburant.[4] Si vous êtes un fournisseur ultime qui souhaite faire des réclamations d’essence, vous devez utiliser le formulaire 8849.

Deuxième partie de deux:
Remplir le formulaire 4136

  1. 1 Gardez des dossiers précis. L'IRS pourrait contester votre crédit réclamé. Pour cette raison, vous devriez garder des dossiers soignés sur votre utilisation. Conservez les reçus et autres documents indiquant la quantité de carburant utilisée. Vous devez conserver les dossiers pendant au moins trois ans.[5]
    • Vos enregistrements doivent contenir le nom et l'adresse de tout fournisseur, ainsi que le nombre de gallons achetés auprès de chacun.
    • Notez également le nombre de gallons que vous avez utilisé pour chaque objectif non imposable.
  2. 2 Téléchargez le formulaire. Vous pouvez obtenir le formulaire sur le site Web de l'IRS. Assurez-vous d'obtenir le formulaire pour l'année d'imposition correcte. Lorsque disponible, vous pouvez obtenir le formulaire 2017 ici: https://www.irs.gov/uac/form-4136-credit-for-federal-tax-paid-on-fuels.
  3. 3 Entrez la quantité de carburant que vous avez utilisée. Parcourez le formulaire et examinez les dizaines d'utilisations répertoriées. Insérez le bon type de code d’utilisation dans la colonne (a). Entrez ensuite le nombre de gallons utilisés pour chaque objectif dans la colonne (c).[6]
  4. 4 Multipliez les gallons par le taux de crédit. Le tarif est indiqué dans la colonne (b). Après avoir multiplié les gallons par le taux de crédit, mettez la somme dans la colonne (d). Lorsque vous avez terminé, additionnez tous les crédits à la ligne 17.[7]
  5. 5 Appliquer le crédit d'impôt Entrez le montant des crédits sur la ligne de votre déclaration de revenus. Si vous produisez le formulaire 1040, le montant est inscrit à la ligne 72. Si vous produisez l’annexe J, le montant est inscrit à la ligne 19b.[8]
    • Vous réduirez directement vos obligations fiscales, dollar pour dollar. Par exemple, si vous avez accumulé 312 $ de crédits d'impôt, votre obligation fiscale totale est réduite de 312 $. De cette manière, les crédits d’impôt sont plus puissants que les déductions fiscales, ce qui ne fait qu’abaisser le montant des revenus imposés.[9]
  6. 6 Soumettez vos taxes. Vous devez joindre le formulaire 4136 à votre déclaration de revenus.[10] N'oubliez pas de conserver une copie de votre déclaration de revenus pour vos dossiers.